손자에게 증여 한도

손자나 손녀에게 재산을 증여하는 것은 단순한 가족 간의 나눔을 넘어, 세대 간 부의 이전이라는 중요한 경제 행위입니다. 특히 고령화와 자산 양극화가 심화되는 요즘, 많은 조부모들이 손주에게 미리 자산을 증여해주고 싶어 하는 경우가 많습니다. 하지만 막연히 "가족끼리 주는 거니까 괜찮겠지"라고 생각하면 증여세 폭탄을 맞을 수 있습니다.

이번 글에서는 ‘손자에게 증여 한도’를 중심으로, 증여세 면제 기준, 세대생략 할증 과세, 절세 방법, 주의사항 등을 꼼꼼하게 정리해드립니다. 증여를 고민 중인 조부모님들, 또는 재테크에 관심 있는 분들이라면 끝까지 정독해보세요.

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1. 손자에게 증여할 때 세금이 발생하는 이유

우선 기본적인 세법을 이해해야 합니다. 대한민국에서는 누군가에게 돈이나 재산을 무상으로 주는 행위를 ‘증여’라고 정의합니다. 증여를 받는 사람은 그 금액이나 자산 가치에 따라 ‘증여세’를 납부해야 하며, 이는 소득세, 양도세와는 별도로 부과됩니다.

즉, 조부모가 손자에게 돈을 주는 것은 명백한 증여이며, 이에 따라 세금 부과 대상이 됩니다. 단, 일정 금액 이하의 증여에는 증여세 공제 한도가 적용됩니다.

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2. 손자에게 증여 한도: 기본적인 증여세 공제

증여세 공제 한도는 증여자가 누구냐에 따라 달라집니다. 자식에게 줄 경우와 손자에게 줄 경우 적용되는 기본공제 금액은 다음과 같습니다.

 

증여자와 수증자의 관계 / 증여세 기본공제 한도

부모 → 자녀	10년간 5,000만 원
조부모 → 손자녀	10년간 2,000만 원
부부(배우자) 간	10년간 6억 원

즉, 조부모가 손자에게 증여하는 경우 10년간 2,000만 원까지는 세금이 부과되지 않으며, 이를 초과한 금액에 대해 누진세율로 증여세가 부과됩니다.

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3. 세대생략에 따른 ‘할증 과세’ 주의

손자에게 증여할 때는 추가적으로 ‘세대생략 할증 과세’를 조심해야 합니다. 이는 직계자녀를 건너뛰고 손자에게 바로 증여할 때, 일반 증여세보다 30%를 추가로 세금에 할증하여 부과하는 제도입니다.

✅ 예시

• 아버지가 자녀에게 1억 원을 증여하면:
  → 기본공제 5,000만 원을 제외한 5,000만 원에 대해 증여세가 부과됨.
• 할아버지가 손자에게 1억 원을 증여하면:
  → 기본공제 2,000만 원을 제외한 8,000만 원에 대해 증여세가 부과되고, 여기에 30% 할증 과세가 적용됨.

세대생략 할증이 적용되는 경우는 다음과 같습니다.

• 부모가 생존한 상태에서 조부모가 손자에게 직접 증여하는 경우
• 배우자의 자녀가 아닌 자손세대에게 증여하는 경우

❗ 예외 사항

• 부모가 사망한 경우에는 세대생략 할증이 면제됩니다.
  따라서 손자의 부모(조부모의 자녀)가 사망했다면, 세대생략 할증 없이 증여가 가능합니다.

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4. 증여세 세율 구조

증여세는 초과 누진세율 구조로 되어 있으며, 증여 금액이 클수록 세율이 높아집니다.

 

과세표준 (증여재산 – 공제금액) /   세율 /   누진공제액

1억 원 이하	10%	없음
1억 초과 ~ 5억 이하	20%	1,000만 원
5억 초과 ~ 10억 이하	30%	6,000만 원
10억 초과 ~ 30억 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 초과	50%	4억 6,000만 원

즉, 조부모가 손자에게 2억 원을 증여한다면,

• 기본공제 2,000만 원을 뺀 1억 8,000만 원이 과세표준.
• 20% 세율이 적용되고 누진공제 1,000만 원을 빼면,
• 증여세는 약 2,600만 원 + 세대생략 할증(30%) 780만 원 = 총 3,380만 원이 됩니다.

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5. 손자에게 증여 시 절세 방법

(1) 10년 주기로 나눠서 증여

한 번에 많은 금액을 주기보다는, 10년 단위로 나누어 증여하면 증여세 공제 혜택을 반복 적용할 수 있습니다.

예:
2025년에 2,000만 원 증여 → 2035년에 추가로 2,000만 원 증여
→ 총 4,000만 원을 세금 없이 증여 가능

(2) 부모를 통해 증여 후, 부모가 손자에게 다시 증여

조부모 → 자녀 → 손자 순으로 단계별 증여 시, 세대생략 할증을 피할 수 있습니다. 다만 이 경우 자녀도 증여세를 부담하게 되므로 사전 계산이 필요합니다.

(3) 손자가 미성년자일 경우, 자산 관리 명목으로 신탁 활용

신탁 제도를 활용하면 증여 자산을 보호하면서도 손자 명의로 자산을 증여할 수 있습니다. 요즘은 ‘아동 신탁 상품’ 등도 많이 나와 있어 이를 고려할 수 있습니다.

(4) 교육비·의료비는 비과세

직계비속의 교육비나 의료비는 정해진 범위 내에서 비과세 처리가 가능합니다. 단, 해당 비용이 ‘직접 지급’되는 조건이 붙습니다.

예: 손자가 대학에 입학할 경우, 등록금을 학교에 직접 송금하면 증여세 없이 지원 가능.

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6. 손자 증여 시 주의해야 할 점

📌 증여 사실은 국세청이 다 안다!

요즘은 계좌이체, 부동산 등기, 금융거래 정보를 통해 국세청이 대부분의 자산 이동을 파악할 수 있습니다. "현금으로 줬다", "현금영수증 없이 전달했다" 하더라도 적발 시 과세 + 가산세가 부과됩니다.

📌 미성년 손자에게 부동산 증여? 조심하세요

• 미성년자 명의로 부동산을 보유하면 편법 증여로 간주될 수 있으며,
• 관리 주체가 부모인지, 손자인지 불명확한 경우 과세 문제가 생깁니다.

📌 증여 후 10년 이내 사망 시 상속세에 포함될 수도

증여자가 사망하면, 사망 전 10년 이내의 증여 금액은 상속 재산에 포함되어 상속세 대상이 될 수 있습니다.

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7. 증여 신고 방법과 절차

손자에게 일정 금액 이상을 증여했다면 증여세 신고를 해야 합니다. 아래는 기본 절차입니다.

✅ 신고 시기

• 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내
  예: 2025년 5월 10일 증여 → 2025년 8월 31일까지 신고

✅ 신고 방법

• 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 온라인 신고 가능
• 세무서 방문 접수도 가능

✅ 필요 서류

• 증여계약서 또는 증여 사실 입증 자료
• 수증자의 주민등록증 사본
• 송금 내역, 자산 명세서 등

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8. 실제 사례로 보는 손자 증여 절세 전략

사례 1) 미성년 손자에게 현금 2,000만 원 증여

• 조부모가 2025년 6월에 손자에게 계좌이체로 2,000만 원 송금
• 10년간 공제 한도 내에 있어 증여세 없음
• 단, 국세청에 증여세 신고는 권장 (문서화로 분쟁 방지)

사례 2) 성인 손자에게 부동산 1채 증여

• 시세 3억 원 아파트를 조부모가 25세 손자에게 증여
• 공제 2,000만 원 제외 → 과세표준 2억 8,000만 원
• 증여세 약 5,400만 원 + 세대생략 할증세 약 1,620만 원
• 총 세금 약 7,020만 원
• 상속 시점, 관리 주체, 자금 출처 확인이 중요

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9. 증여 vs 상속, 손자에게는 어느 쪽이 유리할까?

구분                                    /   증여                                                          / 상속

시기	생전	사망 후
공제 한도	손자 기준 2,000만 원 (10년)	손자 포함 시 상속세 공제 복잡
과세 구조	누진세 + 세대생략 할증 적용 가능	상속재산 전체 금액 기준 세율 적용
절세 전략	계획적으로 분할 증여 가능	일정 금액 이상일 경우 고세율 가능성

일반적으로 고액 자산자일수록 생전에 계획적인 증여를 통해 세금을 줄일 수 있습니다. 단, 자산 규모에 따라 상속이 더 유리한 경우도 있으므로 세무사 상담이 필요합니다.

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결론: 손자에게 증여, 제대로 알면 절세가 된다

‘손자에게 증여 한도’에 대해 정확하게 이해하고 활용한다면, 불필요한 세금 지출을 줄이고 사랑하는 손주에게 안전하게 자산을 물려줄 수 있습니다. 요즘은 부동산, 주식, 가상화폐 등 다양한 자산 증여도 늘고 있으므로, 단순히 돈만 보내는 것 이상의 세금 설계가 중요합니다.

마지막으로, 증여와 상속은 단순한 절세를 넘어 가족 간 신뢰, 책임, 계획의 문제입니다. 준비 없이 이루어진 증여는 분쟁과 부담을 남길 수 있으므로 반드시 전문가 상담과 함께 꼼꼼하게 진행하시길 바랍니다. 

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